Расчет эффективности выпуска новой продукции

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

“ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА”

Назарово 2009

Содержание

Введение

1. Общие указания

2. Анализ доходности и определение объемов выпуска продукции

3. Расчет показателей производственной программы

4. Расчет потребности в оборудовании и площадях

5. Расчет основных показателей по труду и заработной плате

6. Расчет издержек производства

6.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции

6.2 Смета затрат на производство по цеху

7. Расчет основных показателей финансовой деятельности

7.1 Определение объема реализованной продукции

7.2 Определение потребности в оборотных средствах

7.3 Расчет показателей по рентабельности

7.4 Платежи в бюджет и ассигнования из бюджета

Заключение

Введение

Спрос на продукцию механосборочного цеха машиностроительного завода в течение последнего года постоянно снижается. Поэтому значительная часть производственных мощностей цеха простаивает, что отрицательно сказывается на результатах работы предприятия в целом.

В результате проведенных по заданию руководства завода маркетинговых исследований отобраны новые агрегаты различных типоразмеров (серий А÷И), структура трудоемкости которых в наибольшей степени соответствует структуре оборудования механосборочного цеха. Кроме того, эти агрегаты, являясь составной частью машин различного назначения, имеют устойчивый спрос на рынке, что позволит полностью загрузить производственную мощность цеха. Складывающаяся на рынке цена на агрегаты (в контрольной работе фигурирует как отпускная цена) позволяет после завершения работ по технической подготовке производства принять решение о целесообразности производства агрегатов серий А÷И, а затем приступить к технико-экономическим расчетам по всем сторонам деятельности предприятия.

1. Общие указания

Цель контрольной работы по экономике, организации и управлению производством:

А) закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационного цикла;

Б) научить студентов производить основные технико-экономические расчеты, связанные с проектированием организаций;

В) привить навыки использования нормативно-справочной литературы по экономике, организации предприятия и управлению им.

Работа включает следующие разделы:

1) предварительный анализ доходности и определение объемов выпуска новой продукции;

2) расчет показателей производственной программы цеха;

3) расчет потребности в оборудовании и площадях (условно считаем, что цех проектируется заново);

4) расчет основных показателей по труду и заработной плате;

5) расчет издержек производства;

6) расчет основных показателей финансовой деятельности предприятия;

7) составление таблицы основных технико-экономических показателей работы цеха.

Все расчеты оформляются в таблицах с кратким пояснением методики расчета. Студент использует нормативные материалы предприятий, справочные данные настоящей методики и рекомендуемой литературы.

Все расчеты в контрольной работе ведутся на текущий квартал. Вариант задания студент выбирает по табл. 1 приложения. Трудоемкость, цены и прочие исходные и нормативные данные приведены в таблицах приложения и в тексте.

2. Анализ доходности и определение объемов выпуска продукции

Цель предварительного анализа доходности (безубыточности) производства – определение порога рентабельности (точки безубыточности), т. е. объема производства при данных организационно-технических условиях, при котором предприятие становится безубыточным (рис. 1).

Где V – переменные затраты, руб./изд. (приложение, табл. 3);

F – условно-постоянные расходы, руб. (приложение, табл. 1);

Ц – отпускная цена изделия, руб.;

Np – порог рентабельности, шт.

Порог рентабельности определяется для каждого изделия производственной программы.

Ограничениями при определении объема производства, кроме порога рентабельности, являются имеющиеся ресурсы (материальные, трудовые, финансовые, производственные мощности).

Изделие В: шт.

Изделие Д: шт.

В данной контрольной работе объем производства принимаем равным производственной мощности (N max приложение, табл. 1), что обеспечивает максимальную эффективность производства (максимальную прибыль):

Изделие В: руб.

Изделие Д: руб.

3. Расчет показателей производственной программы

Производственная программа – основа для разработки всех разделов контрольной работы. Исходные данные для расчета производственной программы и других разделов представлены в табл. 2 и 3 приложения.

Основные расчетные показатели производственной программы цеха – товарная (N тп ) и валовая (N вп ) продукции.

Товарная продукция определяется следующим образом:

Где Ni – производственная программа i-го изделия, шт.;

Ц i – отпускная цена i-го изделия, руб.;

Ti – трудоемкость i-го изделия, н-ч (приложение табл. 2);

N – число позиций в номенклатуре.

руб.

н-ч.

Показатель валовой продукции – основа всех объемных расчетов (потребности в материалах, рабочей силе, фонде заработной платы, оборудовании, площадях и др.)

Где НПн и НПК – остатки незавершенного производства на начало и конец планового периода.

Остатки незавершенного производства в цехах с небольшой длительностью производственного цикла при устойчивых номенклатуре и масштабе производства планируются неизменными. Следовательно, в настоящей работе НПн = НПК. Однако ввиду того, что студент проектирует и рассчитывает основные показатели работы цеха, и с целью закрепления пройденного материала необходимо подсчитать норматив незавершенного производства:

НП i = N дн i * T ц i – комплектов;

НП i = N дн i * T ц i * Ti K т. г – н-ч;

НП i = N дн i * T ц i * С i * K н. з i – руб.,

Где: N дн i – дневной выпуск i-го изделия, шт.;

T ц i – длительность производственного цикла i-го изделия в календарных днях (принять восемь дней);

K т. г – коэффициент технической готовности незавершенного производства (принять 0,5);

С i – себестоимость i-го изделия, руб.;

K н. з i – коэффициент нарастания затрат i-го изделия.

Где m – доля начальных затрат в себестоимости изделия (за начальные затраты принять стоимость основных материалов и комплектующих изделий).

Определение незавершенного производства в стоимостном выражении становится возможным после завершения расчетов по себестоимости.

N дн = Ni /Фн ;

Где: Фн = 65 – количество рабочих дней в IV квартале 2008 г.

Изделие В: N дн = 1300/65= 20 шт.

Изделие Д: N дн = 1000/65= 15,38 шт.

Изделие В: НП =20*8 = 160 – комплектов;

Изделие Д: НП = 15,38*8 = 123,04 – комплектов;

Изделие В: НП =20*8*27,7*0,5 = 2216 н-ч;

Изделие Д: НП = 15,38*8*40,0*0,5 = 2460,8 н-ч.

4. Расчет потребности в оборудовании и площадях

Расчетное количество оборудования определяется трудоемкостью станочных работ по каждому изделию:

Где: t СТ i – трудоемкость станочных работ по i-му изделию, н-ч;

ФЭФ – эффективный фонд времени работы оборудования за квартал, ч;

КВ – планируемый процент выполнения норм времени (110%).

Где: Фн – число рабочих дней в квартале (номинальный фонд), дн.;

T СМ – продолжительность смены, 8,0 ч;

КСМ – число смен (принять 2);

А – процент простоя оборудования в ремонте (принять 5%).

Ч;

.

Принятое число единиц оборудования (СПР ) определяется путем округления расчетного числа с учетом коэффициента загрузки (КЗ ), который должен находиться в пределах 0,9…1,1.

.

Аналогично рассчитывается число рабочих мест сборщиков, но в этом случае при определении процент простоя оборудования в ремонте равен нулю.

Ч;

;

.

Общая площадь цеха состоит из производственной площади и площади вспомогательных помещений. Производственная площадь цеха определяется по удельной площади на один станок (30 м2 ) и на одно рабочее место сборщика (20 м2 ). Площадь вспомогательных помещений – 40% от производственной площади.

Sпроизв = 30*СПР ст + 20*СПР сб ;

Sвспом = 0,4* Sпроизв ;

Sпроизв = 30*60+ 20*10 = 2000 м2 ;

Sвспом = 0,4* 2000 = 800 м2 ;

Средняя стоимость одного станка с учетом монтажных работ 24000 руб., средняя ремонтная сложность станка 9. Стоимость сборочного конвейера 18000 руб. на одно рабочее место, общее число ремонтных единиц 30. Стоимость вспомогательного оборудования составляет 15%, а стоимость транспортных средств 20% от стоимости основного оборудования.

Стоимость инструментов и приспособлений, относящихся к основным фондам, – 3% от стоимости основного, вспомогательного оборудования и транспортных средств.

Стоимость здания определяется укрупненно. Стоимость 1 м3 производственных помещений – 125 руб., 1 м3 вспомогательных помещений – 240 руб. Высота производственных помещений – 12 м, вспомогательных – 6 м.

Сведем результаты расчетов в таблицу 1.1

Таблица 1.1

НаименованиепоказателяФормарасчетаЗначение
Стоимость станков, тыс. руб.24000*601440
Стоимость сборочных конвейеров, тыс. руб.18000*10180
Стоимость основного оборудования, тыс. руб.Гр. 1 + гр. 21620
Стоимость вспомогательного оборудования, тыс. руб.0,15*гр. 3243
Стоимость транспортных средств, тыс. руб.0,2*гр. 3324
Стоимость инструментов и приспособлений, тыс. руб.0,03*(гр. 3 + гр. 4+гр. 5)65,61
Стоимость производственных помещений, тыс. руб.125*12*Sпроизв3000
Стоимость вспомогательных помещений, тыс. руб.240*6*Sвспом1152
Итого: стоимость основных средств, тыс. руб.7724,61

5. Расчет основных показателей по труду и заработной плате

В этом разделе контрольной работы рассчитываем следующие показатели:

А) численность основных рабочих;

Б) численность вспомогательных рабочих;

В) численность ИТР, служащих, МОП;

Г) фонд заработной платы по каждой категории и в целом по цеху;

Д) средние уровни заработной платы;

Е) производительность труда.

Списочная численность основных рабочих () определяется исходя из трудоемкости производственной программы и полезного (явочного) фонда времени одного рабочего (Ф n ).

Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по следующей форме:

Таблица 1.2

№ п/пСостав фонда времениЕд. изм.Количество%
1Календарный фондДни92
2Выходные и праздничные дниДни27
3Номинальный фонд (рабочие дни)Дни65100
4

Целодневные невыходы на работу

В том числе:

А) отпуска основные и дополнительные

Б) учебные отпуска

В) отпуска по беременности и родам

Г) выполнение государственных обязанностей

Д) болезни

Дни

8,58

6,5

0,39

0,195

0,195

1,3

13,2

10,0

0,6

0,3

0,3

2,0

5Явочное время (стр. 3 – стр. 4)Дни56,4286,8
6Средняя продолжительность рабочего дня с учетом сокращенного дня подросткам и перерывов кормящим матерям

Час

7,85

7

Полезный фонд времени

(стр. 5 * стр. 6) Фп

Час442,897

=156 чел.

Списочная численность вспомогательных рабочих () по профессиям рассчитывается по нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари, слесари-ремонтники, электрики, кладовщики) с учетом сменности и коэффициента списочного состава:

Где: ∑О – суммарное число обслуживаемых объектов;

НО – норма обслуживания в смену (приложение, табл. 4);

КСПИС – коэффициент списочного состава (определить из структуры фонда времени: гр. 3*8,0/гр. 7

КСПИС =65*8/442,897=1,1741.

Рналадчиков =15 чел.

Рдеж. слесарей=5 чел.

Рслесари-ремонтники=9 чел.

Рэлектрики=5 чел.

Ркладовщики=5 чел.

Ртранспортных =0,03*Росн =0,03*156=5 чел.

Рраспредов =6 чел.

Численность транспортных рабочих и распредов рассчитывается по нормативам численности без учета коэффициента списочного состава.

Численность ИТР и служащих берется по штатному расписанию (приложение, табл. 5).

Численность МОП (приложение, табл. 5) рассчитывается по нормам обслуживания (уборщики помещений) и по нормативам численности (гардеробщики).

Результаты расчетов по численности всего персонала сведем в таблицу 1.3.

Таблица 1.3.

ДолжностьКоличествоРазряд и сетка или оклад в месяц, руб.
Основные рабочие156
Вспомогательные рабочие:50
– наладчики15
– дежурные слесари5
– слесари-ремонтники9
– электрики5
– кладовщики5400
– транспортные рабочие5
– распреды6
Начальник цеха11000
Зам. начальника цеха1850
Начальник тех. бюро1750
Начальник ПДБ1700
Начальник БТЗ1700
Механик1650
Старший мастер2700
Сменный мастер4600
Технолог3600
Экономист1600
Нормировщик3550
Диспетчер2500
Учетчик-нарядчик1400
Табельщик1400
Уборщик помещений3300
Гардеробщик2300

Основные рабочие оплачиваются по сдельно-премиальной системе, вспомогательные – по повременно-премиальной системе.

Фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из структуры фонда, приведенной в табл. 6 приложения.

Прямая заработная плата (тарифный фонд) основных рабочих-сдельщиков рассчитывается из трудоемкости и средней тарифной ставки по каждому изделию:

Где СТСР i – средняя тарифная ставка i-го изделия;

Kn – поясной коэффициент (1,20);

Где СТК – тарифная ставка k- го разряда, руб./ч;

TiK – трудоемкость k- го изделия по разряду работ, н-ч.

При расчете средней тарифной ставки по изделиям необходимо учитывать разный уровень тарифных ставок станочников и слесарей-сборщиков.

Изделие В:

=2,729 руб./ч.

Изделие Д:

=2,728 руб./ч.

Изделие В: руб.

Изделие Д: руб.

Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков (ЗКР. ПОВР. ) определяется по каждой профессии по формуле:

Где С Tj – тарифная ставка рабочих j-й профессии, руб./ч;

Pj – численность рабочих j-й профессии, чел.

При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесари и электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков.

Наладчики: =22242,29 руб.

Дежурные слесари: =6856,05 руб.

Слесари-ремонтники: =12340,88 руб.

Электрики: =6856,05 руб.

Транспортные рабочие: =5793,09 руб.

Распреды: =6154,50 руб.

Доплаты до основной заработной платы составляют 30% от прямой заработной платы, а процент дополнительной заработной платы необходимо подсчитать из структуры фонда времени:

= 14,47%.

Фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатному расписанию (приложение, табл. 5) с учетом поясного коэффициента.

Средние уровни заработной платы определяются путем деления фонда заработной платы по данной категории с учетом выплат из прибыли (возможно, через фонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории. Размер премий из прибыли для ИТР и служащих – 40%, для остальных категорий – 6% от соответствующего фонда заработной платы.

Производительность труда определяется по выработке валовой продукции на одного основного рабочего и одного работающего.

Все расчеты по труду и заработной плате сводятся в табл. 7 приложения.

6. Расчет издержек производства

Расчет издержек производства включает составление смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.

6.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции

1. Расходы по статьям 1 “Основные материалы” и 2 “Комплектующие изделия и полуфабрикаты” берутся на основании табл. 3 приложения прямым счетом (затраты даны с учетом транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов).

2. Затраты по статьям 3,4 берутся из расчета показателей по труду и заработной плате.

3. Расходы по статье “Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих” – 38,5% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и общецеховые расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

5. Общезаводские расходы берутся в размере 100% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.

6. Внепроизводственные расходы составляют 8% от производственной себестоимости с учетом налогов и сборов, включаемых в себестоимость (дорожный налог, налог на имущество, часть местных налогов).

6.2 Смета затрат на производство по цеху

Рассчитывается по элементам затрат (табл. 11 приложения). Данные берутся из сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы общецеховых расходов, расчетов по заработной плате и калькуляции себестоимости. Ввиду неизменных остатков незавершенного производства и отсутствия услуг непромышленного характера смета затрат на производство по цеху не будет отличаться от цеховой себестоимости товарной продукции.

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются путем деления производственной (фабрично-заводской) себестоимости товарной продукции на ее стоимость в отпускных ценах.

0,739 руб.

7. Расчет основных показателей финансовой деятельности

Так как цех предприятия не является юридическим лицом, то в данной работе результаты работы цеха условно примем за результаты работы завода.

Основными показателями финансовой деятельности являются:

– объем реализованной продукции (NP );

– потребность в оборотных средствах;

– показатели рентабельности;

– платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.

7.1 Определение объема реализованной продукции

Объем реализованной продукции в отпускных ценах равен

NP = N ТП +(Он – ОК ); (руб.)

Где Он и ОК – остатки готовой продукции на складе предприятия и продукции отгруженной на начало и конец планового периода в отпускных ценах. В курсовой работе эти остатки принимаются неизменными. Следовательно, NP = N ТП = 3043000 руб.

7.2 Определение потребности в оборотных средствах

Величина оборотных средств (СО ), необходимых для нормальной деятельности, определяется по формуле:

Где К – число оборотов оборотных средств за плановый период (табл. 3, приложение).

=2028666,67 руб.

7.3 Расчет показателей по рентабельности

Рентабельность характеризуется двумя показателями: суммой прибыли и уровнем рентабельности. Различают прибыль от реализации (ПР ) и валовую или балансовую прибыль(ПВ ). Первая – результат реализации продукции, вторая учитывает и результат внереализационной деятельности: доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, по ценным бумагам и доходы (убытки) от других видов деятельности. В курсовой работе ПВ = ПР.

ПР =NP – ЗР

Где ЗР – себестоимость реализованной продукции, руб.

Так как N Р = N ТП, то

ПР =NТП – ЗТП

Где ЗТП – себестоимость товарной продукции, руб.

Пр =3043000-2429247,79=613752,21 руб.

Величина прибыли(ПР ) должна быть сопоставима с П MAX, полученной во втором разделе курсовой работы.

ПMAX =292672 + 321960 = 614632 руб.

Уровень рентабельности характеризуется двумя показателями: рентабельностью производства (общей рентабельностью) и рентабельностью изделия. Рентабельность производства(R ПР ) определяется по формуле:

Где ФОСН. ПР. – стоимость основных производственных фондов, руб.;

СОНОРМ. – нормируемые оборотные средства (принять 80%) от общей суммы оборотных средств).

% = 6,57%.

Рентабельность изделия ( R изд. ) определяется по формуле:

Где Ц – цена изделия, руб.;

З – себестоимость изделия, руб.

25,5%;

25,05%.

7.4 Платежи в бюджет и ассигнования из бюджета

В этом разделе курсовой работы рассчитываются только платежи из прибыли в бюджеты всех уровней. Таким платежом является налог на прибыль. Расчет его осуществляется по действующей ставке. Суммы остальных налогов включены в себестоимость продукции в составе внепроизводственных расходов. Разность между валовой прибылью и суммой налога на прибыль показывает оставшуюся у предприятия расчетную прибыль (ПРАСЧ ), которая используется предприятием для материального стимулирования работников, решения социальных задач, совершенствования и развития производства. Эти вопросы могут быть решены путем создания соответствующих фондов: фонда материального поощрения, фонда социального развития и фонда развития производства.

Нпр =0,24*613752,21 = 147300,53 руб.

Прасч = Пв – Нпр = 613752,21 – 147300,53 = 466451,68 руб.

Заключение

После выполнения всех разделов курсовой работы составляется таблица основных технико-экономических показателей цеха.

Основные технико-экономические показатели работы цеха за IV квартал 2008 года.

№ п/пПоказателиЕд. измВеличинаПримечание
1Валовая (товарная) продукцияН-ч76010
2Товарная продукцияРуб.3043000
3Численность работающихЧел.234
А) основные рабочие156
Б) вспомогательные рабочие50
В) ИТР16
Г) служащие7
Д) МОП5
4Производительность труда:Руб.
А) одного работающего12948,72
Б) одного основного рабочего19423,08
В) одного рабочего
5Фонд заработной платыРуб.516873,29
6Средняя заработная плата одного работающегоРуб.2416,19
7Себестоимость товарной продукции (производственная)Руб.2249303,51
8Себестоимость единицы продукции:Руб.
Изделие В884,43
Изделие Д1279,44
9Рентабельность производства%6,57
10Рентабельность изделия В%25,5
11Рентабельность изделия Д%25,05

Литература

1. Егоров М. Е. Основы проектирования машиностроительных заводов. – М., 1982.

2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг №661 от 20.11.95.

3. Зимин А. Ф. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции по системе “Директ-Костинг”. – Уфа, 1995.

4. Организация и планирование электротехнического производства. 0 Управление электротехническим предприятием: Учебник / Под ред. К. Т. Джурабаева. – М.: Высшая школа, 1989.


1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (No Ratings Yet)
Loading...
Расчет эффективности выпуска новой продукции