Анализ динамики и структуры расходов средств

Задание 1

Таблица 1 – Анализ динамики и структуры расходов средств ФОМС

В (тыс. руб.)

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

Отклонение

07/06

08/07

1

2

3

4

5

6

Расходы – всего

В % от доходов

1073727,6

100,4

1526084,7

98,7

2019026,6 100,5

452357

-1,7

492941,9

1,8

В том числе:

На финансирование территориальной программы ОМС

В % от доходов

1024189,2

95,8

1464809,6

94,7

1788831,2

89,0

440620,4

-1,1

324021,6

-5,7

Реализация мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами в % от доходов

200913,4

10,0

На выполнение управленческих функций в % от доходов

24598,9

2,3

26885,0

1,7

29282,0

1,4

2286,1

-0,6

2397

-0,3

Остаток на конец отчетного периода

(величина прибыли)

4947,5

25570,4

16245,0

20622,9

-9325,4

Расходы фонда в 2006 году составили 2019026,6 тыс. рублей или 100,5% от доходов. К уровню 2006 года расходы составили 188,0%, к уровню 2007 года 132,3%. Основную часть расходов 1788831,2 тыс. рублей или 88,6% от общей суммы расходов и 89,0% от доходов в 2008 году составили расходы на финансирование территориальной программы ОМС. К уровню 2006 года расходы на финансирование территориальной программы ОМС составили 174,6%, к уровню 2007 года 122,1%. В 2007 году Амурский областной фонд обязательного медицинского страхования принимал участие в реализации государственной программы дополнительного лекарственного обеспечения отдельных категорий граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг (льготное лекарственное обеспечение) на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами.

В рамках данной программы израсходовано 200913,4 тыс. руб.

В 2008 году расходы на выполнение управленческих функций территориальным фондом ОМС составили 29282,0 тыс. рублей, что составило 1,4% от доходов. К уровню 2006 года расходы составили 119,0%, к уровню 2007 года 108,9%.

Остаток финансовых средств фонда на конец 2006 ода составил 16245,0 тыс. рублей. Тенденция роста расходов ФОМС объясняется тем, что произошло увеличение поступлений взносов на медицинское обеспечение от организаций области, а так же со стороны государство в виде политики государственного финансирования.

Задание 2

Для того чтобы спрогнозировать величину расходов на медицинское обеспечение необходимо оценить взаимосвязь между величиной произведенных расходов и процентного соотношения по сравнению с поступлениями.

Исходные данные для прогноза представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Исходные данные для расчета корреляции

Год

Израсходовано всего

Процентное соотношения с поступлениями

2004

5076,3

103,7

2005

6010

104,1

2006

8025,4

111,2

2007

9977,1

102,8

2008

10739,8

120,8

Исходя из того что, между величиной израсходованных средств и размером и процентных соотношений с поступлениями существует прямолинейная корелляционная зависимость, необходимо составит уравнение регрессии, рассчитать коэффициенты корреляции и детерминации для этой связи.

Обозначим через х – процентное соотношение с поступлениями, через у – израсходовано всего средств на медицинское обеспечение.

Поскольку корреляционная зависимость прямолинейна между х и у, уравнение регрессии имеет вид:

¯у = а0 + а1х.

Для нахождения параметров уравнения а0 и а1 необходимо решить систему нормальных уравнений:

{nа0 + а1∑х = ∑у}

{а0∑х + а1∑х² = ∑ху}

Для дальнейших расчетов необходимо рассчитать значения в таблице 3.

Таблица 3 – Исходные данные для расчета корреляции расходов на медицинское обеспечение

Год

Х

У

Х²

Ху

У¯

У²

1

2

3

4

5

6

7

2004

98,6

986,7

9721,9

97288,6

-91522,5

973576,8

2005

100,2

100,2

10040

10040,04

-90813,36

10040

2006

100,4

1073,7

10080,2

107799,48

-90724,72

1152831,6

2007

98,7

1526,1

9741,69

150626,07

-91478,16

2328981,2

2008

100,5

2019,03

10100,25

202912,5

-90680,4

4076361

Итого

498,4

5705,7

49684,3

56866,7

-455219,14

8541790,6

Таким образом, система нормальных уравнений будет иметь вид:

{5а0 + 498,4а1 = 5705,7

{498,4а0 + 49684,3а1 = 56866,7

Решив систему уравнений, найдем параметры а0 и а1:

А0 = -135222

А1 = 443,2

Следовательно: у¯ = -135222 + 443,2х

Подставляя в это уравнение соответствующие значения х, получим у¯.

Далее измерим тесноту связи между х и у, для чего рассчитаем линейный коэффициент корреляции по формуле:

R = ху¯ – х¯у¯

σх σу

Из таблицы 3 видно что:

Х = 498,4: 5 = 99,68

У = 5705,7: 5 = 1141,14

Ху = 568668,7: 5 = 11373,34

Х² = 49684,3: 5 = 9936,86

У² = 8541790,6: 5 = 1708358,12

Как известно:

σх = √ х²¯ – (х¯)² = √9936,86 – 99,68² = 0,93

σх = √ у²¯ – (у¯)² = √1708358,12 – 1141,14² = 637,3

Подставляя эти значения в формулу для линейного коэффициента корреляции, получим:

R = 11373134 – 99,68 х 1141,14 = 0,001

0,93 х 637,3

Так как коэффициент корреляции исчислен для небольшого числа наблюдений (число лет), следует оценить его надежность (значимость).

Для этого рассчитаем среднюю ошибку коэффициента корреляции:

σr = 1 – r²: √n -2

В этой формуле n -2 = 5 – 2 = 3 – число степенней свободы (к).

Итак σr = 1 – 0,93²: √3 = 0,02

Далее находим отношение коэффициента корреляции к его средней ошибке:

0,93: 0,02 = 46,5

Судя по полученным результатам прогнозирования можно сделать следующие выводы о тенденции расходов на медицинское обслуживание.

Между величиной расходов на медицинское обслуживание и размером поступлений в ФОМС Амурской области наблюдается линейная связь, которая отражается параметром уравнения регрессии а1.

Данный параметр равен 443,2 милл. руб. и говорит о том, что увеличение размеров поступлений в ФОМС позволит увеличить величину расходов на медицинское обслуживание.

Поэтому при планировании расходов на медицинское обеспечение необходимо учитывать соотношение реальных поступлений и предполагаемых расходов.

Задание 3

Структура кода классификации доходов бюджета

Коды классификации доходов бюджетов

Администратор

Группа

Подгруппа

Статья

Подстатья

Элемент

Программа

Экономическая классификация

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1

2

3

4

0

0

0

1

1

1

0

1

0

2

0

0

2

0

0

0

0

1

2

0

Администратор доходов 000 – федеральный бюджет

Вид доходов – Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации

Задание 4

Структура кода классификации доходов бюджета

Коды классификации доходов бюджетов

Администратор

Группа

Подгруппа

Статья

Подстатья

Элемент

Программа

Экономическая классификация

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1

2

3

4

0

0

0

1

0

7

0

1

0

1

3

0

1

0

0

0

0

1

1

0

Библиографический список

1.Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2.Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2008 №162н “О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации”.

3.Бюджетный процесс в Российской Федерации: учебное пособие/ Л. Г. Баранова, О. В. Врублевская и др. – М.: Изд-во “Перспектива”: ИНФРА-М, 2008.

4. Статистический сборник Амурской области за 2008 год

5. www. admblag. ru


Анализ динамики и структуры расходов средств