Анализ хозяйственной деятельности гостиницы Турист

Федеральное агентство по образованию

Байкальский государственный университет экономики и права

Факультет экономики и менеджмента в сфере услуг

Кафедра экономики и менеджмента сервиса

Курсовая работа

По дисциплине Экономический анализ в сфере услуг

На тему: “Анализ хозяйственной деятельности ГК “Турист”

Иркутск 2010

1 Краткая характеристика

Адрес отеля: 660012 Красноярск, Матросова ул., 2

Гостиница “Турист” расположена в центре Красноярска на правом берегу Енисея. Из ее окон открывается потрясающая панорама города с высоты птичьего полета. Около гостиницы остановка, откуда на автобусе можно добраться в любую часть города, в 500-х метрах территория острова Отдыха: спортивные площадки, стадионы, корты, пляж, в тридцати минутах езды – горнолыжные трассы. Магазины и развлекательные заведения находятся на расстоянии пешеходной прогулки от гостиницы. Гостиница “Турист”- идеальное место отдыха для спортсменов, туристов, людей, ведущих активный образ жизни, желающих комфортно отдохнуть в спокойной непринужденной обстановке. Она популярна среди молодежи и всех тех, кто не перестает чувствовать себя энергичными и жизнерадостными и не прочь повеселиться на зажигательных дискотеках, в стильных барах, летних кафе и прочих развлекательных заведениях, сосредоточенных в центре города. Гостиница подойдет и для семейных пар с детьми, которых привлекут недорогие цены, небольшая удаленность от пляжа и воды, парков и театров, а также искреннее дружелюбие персонала.

В гостинице Турист 163 номера, 284 места, в том числе номера класса “люкс”, “полу люкс”, одноместные, двухместные, трехместные. Номера отвечают современным требованиям, их интерьеры тщательно продуманы. В каждом номере цветной телевизор, мини-бар, телефон, современная сантехника и мебель. В стоимость проживания включен завтрак в ресторане “Турист”.

2 Анализ объема оказанных услуг

Цель анализа – объективная оценка объема оказанных услуг и выявление резервов их роста.

В отчетном периоде объем оказанных услуг увеличился на 3,6 % (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Динамика объема оказанных услуг, тыс. р.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодАбсолютный прирост

Темп роста,

Проц.

Доходы от предоставляемых услуг (без НДС, акцизов и аналогичных платежей)47043448735016916103,6

в том числе:

От продажи номеров

4156844206504966101,2
От дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера/путевки (курсовки)547506670011950121,8

из них:

Общественного питания

4280036280-652084,8
Розничной торговли71002670019600376,1
Бытового обслуживания48503720-113076,7

В большей степени увеличился объем услуг, связанный с розничной торговлей более чем в три раза. Объем услуг от дополнительных платных услуг также существенно увеличился на 11950 тыс. р. Объем услуг от продажи номеров увеличился незначительно на 4966 тыс. р., а объем услуг общественного питания бытового обслуживания уменьшился (на 6520 тыс. р. и на 1130 тыс. р.).

Структура дохода от предоставленных услуг (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Структура дохода от предоставленных услуг

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
От продажи номеров88,486,3-2,1
От дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера/путевки (курсовки)11,613,72,1

Структура оказанных услуг отчетного и предыдущего периодов изменилось не значительно. Объем услуг от дополнительных платных услуг увеличился, а объем услуг от продажи номеров уменьшился.

Структура от дополнительных платных услуг (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Структура от дополнительных платных услуг

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
Общественного питания78,254,4-23,8
Розничной торговли134027
Бытового обслуживания8,85,6-3,2

Объем услуг общественного питания значительно уменьшился на 23,8%. Объем услуг розничной торговли увеличился на 27%.

Однако годовой оборот общественного питания в 2009 году увеличился и составил 3480 тыс. руб. (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Динамика доходов общественного питания, тыс. р.

ПоказательПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Количество мест605605Х100
Оборот в год42800462803480108,1
Доход на одно посадочное место70,776,55,8108,2

При неизменном количестве мест доход на одно посадочное место увеличился на 5,8 тыс. р.

Динамика объема оказанных услуг число ночевок увеличился на 1,2%, а объем оказанных услуг численности размещенных лиц увеличился на 12,4% (Таблица 3.5).

Таблица 3.5

Динамика объема оказанных услуг, чел.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодАбсолютный прирост

Темп роста,

Проц.

Число ночевок – всего:4959505020106060101,2

втом числе граждан:

России

37080038100310203102,7
Из них детей15201440-8094,7
Государств-участников СНГ4510045900-20099,5
Стран вне СНГ7853074667-386395,1
Численность размещенных лиц – всего:856009620010600112,4

в том числе граждан:

России

714468306011614116,3
Из них детей376340-3690,4
Государств-участников СНГ53264700-62688,2
Стран вне СНГ84528100-35295,8

Число ночевок граждан России увеличилось на 10203 человек, детей из России – снизилось на 80 человек. Количество ночевок граждан из государств – участников СНГ изменилось не значительно на 200 человек. Из стран вне СНГ число ночевок сократилось на 3863 человека.

Численность размещенных граждан России увеличился на 11614 человек, а число детей снизилось на 36 человек. Численность граждан – участников СНГ снизился на 626 человек и стран вне СНГ на 352 человека.

Структура объема оказанных услуг также изменилась (таблица 3.6 и 3.7).

Таблица 3.6

Структура оказанных услуг, проц.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
России83,586,42,9
Из них детей0,40,3-0,1
Государств-участников СНГ6,24,9-1,3
Стран вне СНГ9,98,4-1,5

Доля граждан России увеличилась на 2,9%. Однако число детей, государств участников СНГ и граждан стран вне СНГ уменьшились.

Таблица 3.7

Структура оказанных услуг, проц.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
России74,775,91,2
Из них детей0,30,30
Государств-участников СНГ9,28,9-0,3
Стран вне СНГ15,814,9-0,9

Доля граждан России увеличился на 1,2%. Доля числа детей не изменилось. Доля государств участников СНГ и граждан стран вне СНГ уменьшились.

Динамика численности размещенных лиц по продолжительности пребывания (Таблица 3.8).

Таблица 3.8

Динамика численности размещенных лиц по продолжительности пребывания, чел.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодАбсолютный прирост

Темп роста,

Проц.

России:

1-3

321924

363233

41309

112,8

4-7221058003590262,4
8-14462009800-3640021,2
15-2824020101770837,5
29-91226160-6670,8

из них детей:

1-3

184

1297

1113

704,9

4-775805106,7
8-14122022-11981,8
15-28152510166,7
29-912616-1061,5

государств – участников СНГ:

1-3

42278

42078

-200

99,5

4-7120012000100
8-14140014000100
15-282202200100
29-91220100

стран вне СНГ:

1-3

73824

69961

-3863

94,8

4-74504500100
8-14420042000100
15-2850500100
29-91660100

В отчетном году граждане из России стали значительно часто останавливаться на 15-28 дней составило 1770 человек. Граждане с детьми в отчетном году значительно часто стали останавливаться на 1-3 дня составило 1113 человек. Продолжительность пребывания граждан государств-участников СНГ на 1-3 ночевкам уменьшилась на 200 человек. Продолжительность пребывания граждан стран вне СНГ уменьшилось на 3863 человека. На продолжительность остальных периодов не изменилось.

Структура численности размещенных лиц по продолжительности пребывания (Таблица 3.9 и 3.10).

Таблица 3.9

Структура численности размещенных лиц по продолжительности пребывания граждан России, проц.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
1-386,895,38,5
4-70,61,50,9
8-1412,42,6-9,8
15-280,10,50,4
29-910,10,10

Доля продолжительности пребывания на 1-3 дня граждан России увеличилась на 8,5% , а доля продолжительности пребывания на 8-14 дня уменьшился на 9,8%. Доля численности размещенных лиц за период пребывания 28-91 дней не изменилось. Все остальные периоды пребывания изменилось не значительно.

Таблица 3.9

Структура численности размещенных лиц по продолжительности пребывания детей граждан России, проц.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
1-312,190,178
4-74,95,60,7
8-1480,31,5-78,8
15-2811,70,7
29-911,71,1-0,6

Доля продолжительности пребывания на 1-3 дня детей граждан России значительно увеличилась на 78% , а доля продолжительности пребывания на 8-14 дня значительно уменьшился на 78,8%.

Динамика численности размещенных лиц по России увеличилось на 18,3% (Таблица 3.10).

Таблица 3.10

Динамика численности размещенных лиц по целям приезда, чел.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодАбсолютный прирост

Темп роста,

Проц.

России:

Досуг, рекреация, отдых

61505

72747

11242

118,3

Деловые и профессиональные980010200400104,1
Лечение и профилактика155-1033,3
Прочее126108-1885,7

из них детей:

Досуг, рекреация, отдых

327

298

-29

91,1

Лечение и профилактика35405114,3
Прочее142-1214,3

Государств – участников СНГ:

Досуг, рекреация, отдых

3784

3974

190

105

Деловые и профессиональные1530720-81047,1
Прочее126-650

Стран вне СНГ:

Досуг, рекреация, отдых

4820

5896

1076

122,3

Деловые и профессиональные35202100142059,7
Прочее112104-892,9

Среди граждан России досуг, рекреация и отдых, как цели поездки, увеличились на 11242 человек, а лечение и профилактика значительно уменьшилась на 10 человек. Наибольшее увеличение числа детей из России связано с лечением и профилактикой на 5 человек, а досуг, рекреация и отдых уменьшилась на 29 человек. Среди граждан государств-участников СНГ и граждан стран вне СНГ досуг, реакция и отдых увеличился ( на 190 человек и на 1076 человек), а деловые и профессиональные уменьшились (на 810 человек и на 1420 человек).

Структура численности размещенных лиц по целям поездки (Таблица 3.11, 3.12, 3.13 и 3.14).

Таблица 3.11

Структура численности размещенных лиц по целям поездки граждан России, проц.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
Досуг, рекреация, отдых86,187,61,5
Деловые и профессиональные13,712,3-1,4
Лечение и профилактика0,020-0,02
Прочее0,20,1-0,1

Доля численности размешенных лиц граждан России на досуг, рекреация и отдых увеличилось на 1,5%, а деловые и профессиональные уменьшилось на 1,4%. Все остальные показатели изменились не значительно.

Таблица 3.12

Структура численности размещенных лиц по целям поездки детей граждан России, проц.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
Досуг, рекреация, отдых8787,60,6
Лечение и профилактика9,311,82,5
Прочее3,70,6-3,1

Доля численности размещенных лиц детей граждан России на лечение и профилактику увеличился на 2,5%, а прочие услуги уменьшились на 3,1%. Доля численности на досуг, рекреацию и отдых изменился не значительно.

Таблица 3.13

Структура численности размещенных лиц по целям поездки граждан государств-участников СНГ, проц.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
Досуг, рекреация, отдых71,184,613,5
Деловые и профессиональные28,715,3-13,5
Прочее0,20,1-0,1

Доля численности размещенных лиц граждан государств-участников СНГ на досуг, рекреация и отдых увеличился на 13,5%, а деловые и профессиональные уменьшились на 13,5%. Доля прочих услуг уменьшилась не значительно.

Таблица 3.14

Структура численности размещенных лиц по целям поездки граждан стран вне СНГ, проц.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
Досуг, рекреация, отдых57,172,815,7
Деловые и профессиональные41,625,9-15,7
Прочее1,31,30

Доля численности размещенных лиц граждан стран вне СНГ на досуг, рекреация и отдых увеличился на 15,7%, а деловые и профессиональные уменьшились на 15,7%.

Для того чтобы узнать, какую выручку гостинице принес 1 человек, необходимо сначала найти, сколько ночевок приходится на одного человека (Таблица 3.15).

Таблица 3.15

Динамика числа ночевок, койко-дни / чел.

ПоказательПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Число ночевок5,85,20,689,6

В отчетном году число ночевок уменьшилось на 10,4%.

Так же можно определить, какую выручку гостинице принес 1 человек (Таблица 3.16).

Таблица 3.16

Динамика выручки, р. / чел.

Вид услугПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Продажа номеров4856,14372,7-483,490

Выручка, приносимая одним человеком, в отчетном году составила 4373 рубля, что меньше чем в предыдущем году на 10%.

Таким образом, выручка от продажи номеров зависит от нескольких факторов:

В = Ч * Nн * Р;

∆В = 96200*5,2*837,9 – 85600*5,8*838,2 = 419151096 – 416149536 = 3001560

∆В/Ч = 96200*5,8*838,2 – 416149536 = 467682072 – 416149536 = 51532536

∆В/ Nн = 96200*5,2*838,2 – 467682072= 419301168 – 467682072 = -48380904

∆В/Р = 419151096 – 419301168 = – 150072

Выручка от продажи номеров увеличилась на 3001560 рублей. Число ночевок, приходящихся на одного человека, снизило выручку на 48380904 рублей.

3 Анализ использования трудовых ресурсов

Цель анализа: оценить эффективность использования трудовых ресурсов и выявить резервы роста производительности труда.

Оценка относительной экономии трудовых ресурсов:

∆Ч отн..экон. = 451- 424*1,036 = 451 – 439,3 = 11,7 тыс. руб.

Использование трудовых ресурсов в отчетном году увеличилась на 11,7 тыс. руб.

Среднесписочной численности работников в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 6,4%(Таблица 4.1).

Таблица 4.1

Динамика среднесписочной численности работников, чел.

Категория персоналаПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Среднесписочная численность работников42445127106,4

В том числе

Администратор

4948-197,9
Менеджер30355116,7
Портье26260100
Горничная9796-198,9
Врачей440100
Средний медицинский персонал660100
Работников общественного питания178168-1094,4
Средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера265630215,4
Численность работников, привлекаемых к работе в сезонный период8124150

Среднесписочная численность работников в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 6,4%. Всех больше увеличилась средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера на 115,4%. Динамика работников общественного питания уменьшилось на 5,6%.

Структура среднесписочной численности работников (Таблица 4.2).

Таблица 4.2

Структура среднесписочной численности работников, проц.

Категория персоналаПредыдущий годОтчетный годОтклонение
Среднесписочная численность работников100100

В том числе

Администратор

11,610,6-1
Менеджер7,17,80,7
Портье6,15,8-0,3
Горничная22,921,3-0,4
Врач0,90,90
Средний медицинский персонал1,41,3-0,1
Работников общественного питания4237,2-4,8
Средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера6,112,46,3
Численность работников, привлекаемых к работе в сезонный период1,92,70,6

Средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера увеличилась на 6,3%, наиболее уменьшилось работников общественного питания на 4,8%. Число врачей не изменилось.

Численности работников по виду деятельности в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился не значительно на 0,8% (Таблица 4.3).

Таблица 4.3

Динамика численности работников по виду деятельности, чел.

Вид деятельностиПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Всего476472-4100,8

В том числе по видам деятельности:

Услуги размещения

2782824101,4
Общественное питание178168-1094,4
Бытовое обслуживание20222110

Численность работников по услугам размещения и бытовому обслуживания в отчетном году увеличился по сравнению с предыдущим (на 1,4% и на 10%), а численность рабочих по общественному питанию уменьшился на 5,6%.

Структура численности работников по видам деятельности (Таблиц 4.4).

Таблица4.4

Структура численности работников по видам деятельности, проц.

Вид деятельностиПредыдущий годОтчетный годОтклонение
Всего100100

В том числе по видам деятельности:

Услуги размещения

58,459,71,3
Общественное питание37,435,6-1,8
Бытовое обслуживание4,24,70,5

Доля численности работников общественного питания уменьшилось на 1,8%. Доля численности работников услуг размещения и бытового обслуживания увеличился (на 1,3% и на 0,5%).

Среднегодовая выработка одного работника (Таблица 4.5).

Таблица 4.5

Среднегодовая выработка одного работника, тыс. р.

ПоказателиПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Всего988103345104,6

В том числе по видам деятельности:

Услуги размещения

16921492-20088,2
Общественное питание241216-2589,6
Бытовое обслуживание243169-7469,5

Среднегодовая выработка одного работника по всем показателям снизились, значительно уменьшилось по бытовому обслуживанию.

Оценка относительной экономии фонда заработной платы:

∆ФЗП= 82970 – 69650*1,036 = 82970 – 72157,4 = 10812,6 тыс. р.

Затраты на заработной платы в отчетном году увеличилось на 10812,6 тыс. руб.

Фонда заработной платы отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 19,1% (Таблица 4.6).

Таблица 4.6

Динамика фонда заработной платы, тыс. р.

Вид деятельностиПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Всего696508297013320119,1

В том числе по видам деятельности:

Услуги размещения

38110439705860115,4
Общественное питание26920338006880125,6
Бытовое обслуживание46205200580112,6

Фонд заработной платы по всем показателям увеличился. Более всего фонд заработной платы увеличился по общественному питанию на 25,6%, все остальные показатели увеличились не значительно.

Структура фонда заработной платы (Таблица 4.7).

Таблица 4.7

Структура фонда заработной платы, проц.

Вид деятельностиПредыдущий годОтчетный годОтклонение
Всего100100

В том числе по видам деятельности:

Услуги размещения

54,753-1,7
Общественное питание38,740,72
Бытовое обслуживание6,66,3-0,3

Доля фонда заработной платы работников общественного питания увеличился на 2%, а доля фонда заработной платы работников по услугам размещения и бытового обслуживания сократилось (на 1,7% и на 0,3%).

4 Анализ использования основных средств

Цель анализа:выявить резервы роста эффективности деятельности за счет использования основных средств путем уменьшения массы потребляемых средств и сокращения средств на их приобретение.

Анализ относительной экономии основных средств находится:

∆ОС отн..экон. = 192500- 190120*1,036 = 192500 – 196964,3 = -4464,3 тыс. руб.

Экономия основных средств в отчетном году увеличилась на 4464,3 тыс. руб.

Динамика основных средств будет отражаться на остаточной стоимости по состоянию на конец года стоимость основных средств увеличился на 1,2 % (Таблица 5.1).

Таблица 5.1

Динамика стоимости основных средств, тыс. р.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение

Темп роста,

Проц.

Всего1901201925002380101,2
Здания5567046700-897083,9
Сооружения и передаточные устройства10180121001920118,9
Машины и оборудование246390144158,5
Транспортные средства78688094111,9
Производственный и хозяйственный инвентарь1842017420-100094,6
Многолетние насаждения45505111,1
Земельные участки и объекты природопользования10477311496010187109,7

Более быстрыми темпами растут машины и оборудования 58,5%. Более меньшими темпами растут земельные участки и объекты природопользования на 9,7%

Анализ движения основных средств (Таблица 5.2).

Таблица 5.2

Движение основных средств по стоимости, тыс. р.

ПоказательКоэффициент вводаКоэффициент выбытия
Здания0,516,5
Сооружения и передаточные устройства13,13,4
Машины и оборудование40,55,7
Транспортные средства13,63,3
Производственный и хозяйственный инвентарь1,96,1
Многолетние насаждения2415,6
Земельные участки и объекты природопользования9,7

Можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде основных средств поступило больше, чем выбыло.

Структура основных средств изменилась (Таблица 5.3).

Таблица 5.3

Структура стоимости основных средств, проц.

ПоказательПредыдущий периодОтчетный периодОтклонение
Всего100100
Здания29,324,2-5,1
Сооружения и передаточные устройства5,36,31
Машины и оборудование0,10,20,1
Транспортные средства0,40,40
Производственный и хозяйственный инвентарь9,79,1-0,6
Многолетние насаждения0,10,10
Земельные участки и объекты природопользования55,159,74,6

Доля земельные участки и объекты природопользования увеличилось на 4,6, а доля сооружения и передаточные устройства сократилась на 5,1%. Доля транспортные средства не изменилась.

Для характеристики основных средств можно рассчитать ряд показателей (Таблица 5.4).

Таблица 5.4

Динамика показателей

ПоказательПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Доходы от предоставленных услуг, тыс. р.47043448735016916103,6
Стоимость основных средств, тыс. р.1901201925002380101,2
Среднесписочная численность работников, чел.42445127106,4
Фондовооруженность, р.448,4426,8-21,695,2
Фондоотдача, р.2,472,530,06102,4

Из данной таблицы видно, что темп роста доходов от представленных услуг больше чем темп роста стоимости основных средств на 2,4% что говорит об эффективности использования основных средств. Увеличение фондоотдачи на 2,4% также говорит об эффективность использования основных средств.

Стоимости основных средств активной и пассивной части (Таблица 5.5).

Таблица 5.5

Динамика стоимости основных средств, тыс. р.

ПоказательПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Стоимость основных средств1901201925002380101,2

В том числе

Стоимость активной части основных средств

19452

18690

-762

96,1

из них:

Машины и оборудование

246

390

144

158,5

транспортные средства78688094111,9
производственный и хозяйственный инвентарь

18420

17420

-1000

94,6

Стоимость пассивной части основных средств

170668

173810

3142

101,8

из них:

Здания

55670

46700

-8970

83,9

сооружения и передаточные устройства

10180

12100

1920

118,9

многолетние насаждения45505111,1
земельные участки и объекты природопользования

104773

114960

10187

109,7

Из данной таблицы видно что стоимость активной части основных средств сократилась на 762 тыс. р., а стоимость пассивной части основных средств увеличилось на 3142 тыс. р.

Структура стоимости основных средств (Таблица 5.6).

Таблица 5.6

Структура стоимости основных средств, проц.

ПоказательПредыдущий годОтчетный годОтклонение
Стоимость основных средств100100

В том числе

Стоимость активной части основных средств

10,2

9,7

-0,5

Стоимость пассивной части основных средств89,890,30,5

Доля стоимости активной части основных средств сократилась на 0,5%, доля стоимости пассивной части основных средств увеличилась на 0,5%.

Земельная площадь не изменилась (Таблица 5.7).

Таблица 5.7

Динамика земельной площади и площади строения

ПоказательПред. годОтчет. годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Земельная площадь – всего:89208920ХХ
В том числе:
Под строениями69406940ХХ
Парки и другие зоны отдыха19801980Х

Х

Общая площадь строений – всего1655016510-40

99,7

В том числе:
Собственная1655016510-4099,7
Из общей площади строений – жилая площадь (площадь номеров)1250012400-100

99,2

Из данной таблицы видно, что земельная площадь не изменилась. Общая площадь строения предыдущим году снизилось по сравнению с отчетным годом на 0,3%. Так же сократилась жилая площадь на 0,8%.

Структура земельной площади и площади строений (Таблица 5.8).

Таблица 5.8

Структура земельной площади и площади строений

ПоказательПред. годОтчет. годОтклонение
Земельная площадь – всего:100100
В том числе:
Под строениями77,877,8
Парки и другие зоны отдыха22,222,2
Общая площадь строений – всего100100
В том числе:
Собственная100100
Из общей площади строений – жилая площадь (площадь номеров)100100

Из данной таблицы видна, что доля показателей не изменилась.

5 Анализ использования материальных ресурсов

Оценка относительной экономии материальных ресурсов:

∆Мотн..экон. = М1 – М0 *Jдин = 176580 – 224560*1,036 = 176580 – 232644,2= -56064,2 тыс. руб.

Экономия материальных ресурсов составило 56064,2 тыс. руб.

Затраты на материалы в отчетном году по сравнению с предыдущим сократилось на 21,4% (Таблица 6.1).

Таблица 6.1

Динамика затрат на материалы, тыс. р.

Вид затратПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Материальные затраты – всего224560176580-4798078,6

Из них

Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями

184523267014218177,1
Прочие материальные затраты206108143910-6219869,8

Материальные затраты в отчетном году уменьшилось на 47980 тыс. р. Показатель работы и услуги производственного характера, выполненными сторонними организациями увеличился на 77,1%.

Структура среднесписочной численности работников (Таблица 6.2).

Таблица 6.2

Структура среднесписочной численности работников, проц.

Вид затратПредыдущий годОтчетный годОтклонение
Материальные затраты – всего100100

Из них

Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями

8,318,510,2
Прочие материальные затраты91,781,5-10,2

Доля затрат на работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями в общей структуре материальных затрат увеличилась на 10,2%. Доля прочих материальных затрат в общей структуре снизилась на 10,2%.

Эффективность рассчитывается с помощью материалоемкости:

Таким образом, в отчетном году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей.

Факторный анализ затрат на материалы:

∆ М = 176580*0,37 – 224560*0,48 = 65334,6 – 107788,8 = -42454,2 тыс. р.

∆ М/v = V1 *Ме0 – V0 *Ме0 = 176580*0,48 – 107788,8 = 84758,4 – 107788,8 = – 23030,4 тыс. р.

∆ М/Me = V1 *Ме1 – V1 *Ме0 = 65334,6 – 84758,4 = -19423,8 тыс. р.

Факторный анализ показал, что материальные затраты уменьшилось на 42454,2 тыс. р.

Такое снижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.

6 Анализ себестоимости оказанных услуг

Оценка себестоимости производства и реализации услуг:

∆Сотн = 422526 – 450610*1,036 = 422526 – 466832 = -44306 тыс. руб.

Себестоимость производства и реализации услуг в отчетном году сократилось на 44306 тыс. руб.

Затраты, связанные с производством и реализацией услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2% (Таблица 7.1).

Таблица 7.1

Динамика затрат, связанных с производством и реализацией услуг, тыс. р.

ЭлементПредыдущий годОтчетный годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), – всего450610422526-2808493,8

В том числе

Материальные затраты

224560176580-4798078,6
Затраты на оплату труда701208425014130120,1
Единый социальный налог1910017280-182087,1
Амортизация основных средств1985020100250101,3
Прочие затраты1169801243167336106,3

Затраты связанные с производством и реализации услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2%, затраты на оплату налогов увеличилось на 20%.

Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг (Таблица 7.2).

Таблица 7.2

Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг

Вид услугПредыдущий годОтчетный годОтклонение
Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), – всего

100

100

В том числе

Материальные затраты

49,841,8-8
Затраты на оплату труда15,619,94,3
Единый социальный налог4,24,20
Амортизация основных средств4,44,60,2
Прочие затраты2629,53,5

Доля материальных затрат значительно сократилось на 8%. Доля затрат на оплату труда и прочие затраты увеличились (на 4,3% и на 3,5%). Единый социальный налог не изменился.

7 Финансовый анализ предприятия

Динамика прибыли от продаж в отчетном году увеличилось на 41,2% (Таблица 8.1).

Таблица 8.1

Динамика прибыли от хозяйственной деятельности

Вид прибылиПред. годОтчет. годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Прибыль от продаж24654281523498141,2
Прибыль от финансовой деятельности10801448368134,1
Прибыль от операционной деятельности70-530ХХ
Прибыль до налогообложения25502168-38285
Чистая прибыль20401734,5-30585

Прибыль от продаж увеличилась в отчетном году на 3498 тыс. р., прибыль от финансовых деятельности так же увеличилась на 368 тыс. р. Прибыль от операционной деятельности сократилась, так же как и прибыль до налогообложения на 382тыс. р. Чистая прибыль так же сократилась на 305 тыс. р.

Проанализируем влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения (Таблица 8.2).

Таблица 8.2

Влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения, тыс. руб.

ФакторПред. годОтчет. годИзменениеВлияние
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)18802019385258325832
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг13892014256036403640
Коммерческие расходы1342612400-10261026
Управленческие расходы1102010740-280280
Прибыль (убытки) от продаж246542815234983498
Проценты к получению13261313
Проценты к уплате3328-55
Доходы от участия в других организациях11001450350350
Прочие операционные доходы26102450-160-160
Прочие операционные расходы25402980440440
Внереализационные доходы32003650450450
Внереализационные расходы18002400600-600
Прибыль (убытки) до налогооблдажения25502168-382-382
Отложенные налоговые активы4204604040
Отложенные налоговые обязательства3604206060
Текущий налог на прибыль740862122-122

Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческих расходов 1026 тыс. руб.. Наибольшее положительное влияние оказала выручка от продаж 5832 тыс. руб.. Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложения управленческие расходы 280 тыс. руб., текущий налог на прибыль 122 тыс. руб., прочие операционные расходы 440 тыс. руб., проценты к уплате 5 тыс. руб.

Анализ рентабельности хозяйственной деятельности. На данном этапе отражает динамику следующий показатель:

1. Рентабельность продаж

Данная формула показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной услуги. В данном случаи происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на оказание услуг.

2. Рентабельность услуг

С= Себестоимость + Коммерческие расходы + Управление расходами

Рентабельность услуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж, прибыли от продаж, от себестоимости и т. д.

3. Рентабельность активов

4. Рентабельность собственных средств

ЧП – прибыль до налогообложения 20%.

Динамика рентабельности (Таблица 8.3).

Таблица 8.3

Динамика рентабельности, проц.

ВидыПред. годОтчет. годАбсолютный прирост
Рентабельность продаж762,6688,6-74
Рентабельность услуг15,1171,9
Рентабельность активов0,80,7-0,1
Рентабельность собственных средств0,760,64-0,12

Доля рентабельность услуг увеличился на 1,9%, все остальные показатели уменьшаются.

Таблица 8.4

ФакторПред. годОтчет. годАбсолютный приростТемп роста, проц.
Изменение выручки1880201938525832103,1
Изменение себестоимости производства товара1389201425603640102,6
Изменение коммерческих расходов1342612400-102692,4
Изменение управление расходов1102010740-28097,5
Прибыль от продаж24654281523498114,2

Изменение выручки увеличилось на 3,1%. Более всего увеличилась прибыль от продаж на 14,2%. Изменение коммерческих и управленческих расходов снизились (на 7,6% и на 2,5%).

8 Анализ финансовых результатов деятельности

Стоимость имущества в отчетном году увеличилась на 5159тыс. р. (Таблица 9.1).

Таблица 9.1

Аналитический баланс, тыс. р.

Наименование статейПред. годОтчет. годАбсолютный приростТемп роста, проц.
1. Внеоборотные активы1909191939162997101,6
1.1. Основные средства1901201925002380101,3
1.2. Нематериальные активы125256131204,8
1.3. Прочие внеоборотные активы6291071442170,3
2. Оборотные активы1316241337862162101,6
2.1. Запасы и затраты1292641313002036101,6

2.2. Дебиторская задолженность

(платежи после 12 месяцев)

12080-4066,7
2.3. Медленнореализуемые активы1295101315102000101,5

2.4. Дебиторская задолженность

(платежи до 12 месяцев)

45052070115,6
2.5. Краткосрочные финансовые вложения243612150
2.6. Денежные средства1640172080104,9
2.7. Наиболее ликвидные активы1664175692105,5
Стоимость имущества3225433277025159101,6
3. Собственные средства2687002728004100101,5
3.1. Уставный капитал1215001215000100
3.2. Прочие собственные средства1472001513004100102,8
4. Долгосрочные заемные средства3578932856-293391,8
5. Краткосрочные заемные средства18054220463992122,1
5.1. Заемные средства18572544687137
5.2. Кредиторская задолженность62377112875114
5.3. Прочие пассивы9140114502310125,3
5.4. Прочие краткосрочные обязательства820940120114,6
Всего заемные средства53843549021059101,9
Всего средств3225433277025159101,6
Величина собственных средств в обороте77781788841103101,4

Стоимость имущества изменилась на 5159 тыс. р., следовательно, потенциал гостиничного комплекса увеличился.

Доля основных средств увеличились на 1,3% , тем самым повысилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, на конец года снизилось на 40 тыс. р., это снижает финансовую устойчивость.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются раньше чем через 12 месяцев, на коней года увеличилась на 70 тыс. р., то есть увеличилась отвлечение средств из оборота гостиничного комплекса.

Величина медленнореализуемые активов увеличилась на 2000 тыс. р., является следствием роста деловой активности. Наиболее ликвидные активы увеличились на 92 тыс. р.

Долгосрочные заемные средства отрицательно повлияли на стоимость имущества на 2933 тыс. р.

Размер уставного капитала не изменилось.

Заемные средства увеличились на 687 тыс. р., то есть платежеспособность гостиничного комплекса снизилась.

Структура аналитического баланса (Таблица 9.2).

Таблица 9.2

Структура аналитического баланса, проц.

Наименование статейПред. годОтчет. годОтклонение
1. Внеоборотные активы59,259,20
1.1. Основные средства58,958,7-0,2
1.2. Нематериальные активы0,040,050,01
1.3. Прочие внеоборотные активы0,20,30,1
2. Оборотные активы40,840,80
2.1. Запасы и затраты40,140,10

2.2. Дебиторская задолженность

(платежи после 12 месяцев)

0,040-0,04
2.3. Медленнореализуемые активы40,140,10

2.4. Дебиторская задолженность

(платежи до 12 месяцев)

0,10,20,1
2.5. Краткосрочные финансовые вложения000
2.6. Денежные средства0,50,50
2.7. Наиболее ликвидные активы0,50,50
Стоимость имущества100100
3. Собственные средства83,383,2-0,1
3.1. Уставный капитал37,737,1-0,6
3.2. Прочие собственные средства45,646,10,5
4. Долгосрочные заемные средства11,110,1-1
5. Краткосрочные заемные средства5,66,71,1
5.1. Заемные средства0,60,80,2
5.2. Кредиторская задолженность1,92,20,3
5.3. Прочие пассивы2,83,50,7
5.4. Прочие краткосрочные обязательства0,20,30,1
Всего заемные средства16,716,70
Всего средств100100
Величина собственных средств в обороте24,124,10

Доля основных средств снизилась на 0,2%, сократилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность платежей, по которой ожидается более чем через 12 месяцев сократилась, тем самым увеличилась финансовая устойчивость.

Доля дебиторской задолженности платежи по которой ожидается менее 12 месяцев увеличилось на 0,1%, следовательно увеличилась отвлечение средств из оборота предприятия.

Доля собственных средств в оборотне уменьшился на 0,1%, что позволило увеличить потребность дополнительных заемных средств.

Доля размера уставного капитала сократилась на 0,6%.

Увеличение заемных средств на 0,2%, показала что платежеспособность снизилась.

Доля величины собственных средств в обороте в отчетном году не изменилась.

1. Фондоотдача активов:

2. Коэффициент закрепление оборотных средств:

3. Коэффициент оборачиваемости:

4. Коэффициент оборачиваемости запасов

5. Период оборачиваемости в днях:

6. Период оборачиваемости кредиторской задолженности:

;

Эффективностьиспользования активов(Таблица 9.4).

Таблица 9.4

Эффективность использования активов

ПоказательПред. годОтчет. годИзменения
Фондоотдача0,9850,9990,015
Коэффициент закрепление оборотных средств0,70,690,01
Коэффициент оборачиваемости1,431,450,02
Коэффициент оборачиваемости запасов1,481,510,03
Период оборачиваемости в днях252249-3
Период оборачиваемости кредиторской задолженности13,715,41,7

Фондоотдача активов в отчетном году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активов было получено 0,999 рублей выручки.

Коэффициент закрепления оборотных средств уменьшился на 0,01 – затраты оборотных средств на 1 рубль выручки уменьшилась.

Каждый рубль, который мы вложили в оборотные средства в отчетном году обернулись 1,45 раз, а в предыдущем году обернулась 1,43 раза.

В отчетном году увеличилось число оборотов запасов в год на 0,03 раза.

Период оборачиваемости уменьшился на 3 дня.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 1,7 раз, что показывает сколько раз за год оборачивается кредиторской задолженности.

Коэффициенты ликвидности отображены в таблице (Таблица 9.5).

Таблица 9.5

Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срокам гашения, тыс. р.

АктивНа н. г.На к. г.ПассивНа н. г.На к. г.Излишек (+), недостаток (-)
На н. г.На к. г.
Наиболее ликвидные(А1)16641756Наиболее срочные обязательства (П1)62377112-4573-5356
Быстрореали – зуемые (А2)450520Кратко – срочные (П2)26773484-2227-2964
Медленно – реализуемые (А3)129510131510Долгосрочные обязательства (П3)44929443068458187204

Труднореа

Лизуемые (А4)

190919193916Постоянные пассивы (П4)268700272800-77781-78884
Итого323543327702Итого322543327702

Деятельность гостиничного комплекса “Турист” неликвидна, так как не пополняется условие ликвидности.

А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 < П4;

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Промежуточный коэффициент покрытия:

Коэффициент текущей ликвидности:

Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств:

Показатели платежеспособности (Таблица 9.6).

Таблица 9.6

Показатели ликвидности предприятия

КоэффициентНа нач. годаНа кон. годаИзменение
1. Коэф-т абс. ликвидности0,190,17-0,02
2. Коэф-т ликвидности0,240,21-0,03
3. Коэф-т текущ. ликвидности14,7612,62-2,14
4. Коэф-т обесп. собствен. оборотными средствами0,860,83-0,03

Из данной таблицы видно, что ликвидности предприятия отрицательны, по этому предприятие считается не эффективным.

Коэффициент соотношений заемных и собственных средств:

Коэффициент финансовой независимости:

Коэффициент маневренности собственных средств:

Коэффициент устойчивости финансирования:

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат

Показатели анализа финансовой устойчивости (Таблица 9.7).

Таблица 9.7

Показатели рыночной устойчивости

КоэффициентНа нач. годаНа кон. годаИзменение
Коэффициент соотношений заемных и собственных средств0,20,2
Коэффициент финансовой независимости0,80,8
Коэффициент маневренности собственных средств0,40,4
Коэффициент устойчивости финансирования0,90,9
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат2,12,1

Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств равный 0,2 меньше 1 – предприятие эффективно.

Коэффициент финансовой независимости равный 0,8 больше чем 0,5 – предприятие эффективно.

Коэффициент маневренности собственных средств

Заключение

В заключении анализируется общая информация по гостиничному комплексу “Турист”, который находится в г. Красноярск.

Выручка в 2009 году увеличилась 16916 тыс. руб. за счет увеличения размещенных лиц и за счет увеличения числа ночевок. Но при этом выручка, приносимая одним человеком, в отчетном году составила 4373 рубля, что меньше чем в предыдущем году на 10%.

Прирост выручки составил 3,6%. Увеличение выручки могло быть связано с увеличение количества дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера. Так в 2009 году увеличилась выручка с одного посадочного места в общественном питании.

Фонд заработной платы по всем показателям увеличился за счет того, что среднесписочная численность работников в 2009 году увеличилась на 27 человек. Что привело к увеличения затрат на заработную плату.

Темп роста доходов от представленных услуг больше чем темп роста стоимости основных средств на 2,4% что говорит об эффективности использования основных средств. Увеличение фондоотдачи на 2,4% также говорит об эффективность использования основных средств.

Земельной площади и площади строений не изменилось.

Затраты на материалы в 2009 году по сравнению с предыдущим сократилось на 47980 тыс. руб. что привело к экономии материальных ресурсов. Так же в 2009 году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей. Такое снижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.

Себестоимость производства и реализации услуг в 2009 году сократилось на 44306 тыс. руб. что привело к увеличению прибыли, а также возможности снижения цены на оказание услуг, что может быть использовано в качестве конкурентной борьбы.

Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческих расходов 1026 тыс. руб.. Наибольшее положительное влияние оказала выручка от продаж 5832 тыс. руб.. Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложения управленческие расходы 280 тыс. руб.

В 2009 году происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на оказание услуг.

Рентабельность услуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж, прибыли от продаж, от себестоимости и т. д.

Стоимость имущества изменилась на 5159 тыс. р., следовательно, потенциал гостиничного комплекса увеличился. Доля основных средств увеличились на 1,3% , тем самым повысилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, на конец года снизилось на 40 тыс. р., это снижает финансовую устойчивость. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются раньше чем через 12 месяцев, на коней года увеличилась на 70 тыс. р., то есть увеличилась отвлечение средств из оборота гостиничного комплекса.

Заемные средства увеличились на 687 тыс. р., то есть платежеспособность гостиничного комплекса снизилась.

Фондоотдача активов в 2009 году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активов было получено 0,999 рублей выручки. Коэффициент закрепления оборотных средств уменьшился на 0,01 – затраты оборотных средств на 1 рубль выручки уменьшилась. Каждый рубль, который мы вложили в оборотные средства в 2009 году обернулись 1,45 раза.

Деятельность гостиничного комплекса “Турист” неликвидна, так как не пополняется условие ликвидности.


Анализ хозяйственной деятельности гостиницы Турист