Виды налогов, их расчеты

Министерство образования и науки РФ

Казанский государственный технический университет имени А. Н. Туполева

Лениногорский филиал

Кафедра Экономики и менеджмента

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: Налоговая система

Вариант: 5

Исполнитель:

А. И.Лукьянова,

Студентка группы 28176

Специальность 080502

Проверил:

М. К.Мальковская,

Старший преподаватель

Кафедры экономики и менеджмента

Лениногорск, 2010

План

Введение

1. Исходные данные

2. Ход выполнения практического задания

Заключение

Список использованных источников

Введение

Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Налоги делятся на прямые и косвенные в зависимости от источника их взимания.

Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. К ним относятся НДФЛ, налог на прибыль, налоги на имущество.

Косвенные налоги взимаются иным, менее заметным методом, посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в госбюджет. К косвенным может быть отнесен налог на добавленную стоимость.

В зависимости от того, кто взимает налог и в какой бюджет он поступает, налоги делятся на федеральные налоги и налоги субъектов федерации.

К федеральным налогам и сборам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятия, федеральный подоходный налог с физических лиц.

К региональным налогам и сборам относятся региональный налог на прибыль предприятия, региональный подоходный налог с физических лиц, налог на имущество предприятия.

Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т. к. любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих “подданных” в виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержаться структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства.

Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничивающую, по отношению к отдельным отраслям и регионам, осуществлять антиинфляционные меры, противодействовать господству на рынке монополистов, изымать в бюджет сверхприбыль, образующуюся в результате монопольного роста цен. Налоговый механизм выполняет также функцию перераспределения доходов граждан, социальной защиты низших слоев общества, выступает регулятором личных доходов населения страны.

Цель работы изучить виды налогов и как они рассчитываются.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. вычислить исходные данные для подсчета налогов,

2. рассчитать НДС, налоги на прибыль и имущество, НДФЛ, а также страховые взносы, взимаемые с работников.

Исходные данные

Таблица 1. Данные для расчета налога на добавленную стоимость и налога на прибыль

Показатели1квартал2квартал3квартал4квартал
Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по фактической себестоимости), т. руб70507010

В том числе

– облагаемые по ставке 10%

16

45

46

7

– облагаемые по ставке 18%545243
Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по стоимости реализации без НДС), т. руб100709520

В том числе

– облагаемые по ставке 10%

18

50

56

10

– облагаемые по ставке 18%82203910
Произведена продукция, тыс. руб. (по фактической себестоимости)3070318038404120
В том числе
– облагаемой по ставке 10%1236133620502164
– облагаемой по ставке 18%1834184417901956
Объем реализации, тыс. руб. (по цене реализации, без НДС)4350440058305990

В том числе

– облагаемых по ставке 10%

1940

2060

2880

2890

– облагаемые по ставке 18%2410234029503100
Коммерческие расходы предприятия, (материальные, оплаченные услуги и т. п.), т. руб12131012
Управленческие расходы, т. руб163178160151
Прочие доходы предприятия, т. руб745645891825

В том числе

– по ставке 0%

– по ставке 10%

– по ставке 18%

711

0

34

628

0

17

729

0

162

769

0

56

Прочие расходы предприятия, т. руб658827695764
Авансы полученные в счет будущей поставки продукции (продукции, облагаемой по ставке 18%), т. руб5410050150
Авансы выданные в счет будущих поставок сырья и материалов, тыс. руб. (сырье и материалы облагаемые по ставке 18%)130250100

Таблица 2 Исходные данные для расчета налога на имущество предприятия

Виды имущества предприятия1На 01.01.09.На 01.02.09,На 01.03.09,На 01.04.09На 01.05.09,На 01.06.09,
Основные средства по первоначальной стоимости, тыс. руб.2240602408024600252202514025140
Уровень износа основных средств, %324,3524,7925,1225,9626,1526,47
Основные средства с учетом износа, тыс. руб.45858,615969,4326179,526547,1126574,116654,558
Основные средства по остаточной стоимости, руб.518201,3918110,56818420,4818672,88818565,8918485,442
1На 01.07.09,На 01.08.09,На 01.09.09,На 01.10.09,На 01.11.09,На 01.12.09.На 01. 01.10
225320247802478024420244202442025660
326,4726,4826,8926,9527,1327,3824,55
46702,2046561,7446663,3426581,196625,1466686,1966299,53
518617,79618218,25618116,65817838,8117794,85417733,80419360,47

Таблица 3 Исходные данные для расчета налога на доходы физических лиц (заработная плата работников), руб.

ФИОЯнварьФевральМартАпрельМайИюнь
1234567
1.Антипов570063005900660062006600
2.Вавилова58708400897098001120011400
3.Демидов730051009850100701170012200
4.Жукова740078305250660068507100
5.Ячин113001560017700189001710017500
ФИОИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрь
891011121314
1.Антипов662066006650660067006600
2.Вавилова9900103001031098001120011400
3.Демидов106701057010620100701170012200
4.Жукова710076007650760078507100
5.Ячин185001890018300189001760017500
ФИОЧисло несовершенно летних детейОплачен предприятием найм жилья (ежемесячно)Оплата путевки в санаторий в июнеОплата предприятием платы за детский сад (ежемесячно)
1516171819
1.Антипов10280000
2.Вавилова0000
3.Демидов3600009000
4.Жукова1003000
5.Ячин20280000

Ход выполнения практического задания

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей таблице

Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет

Показатели1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Итого
НДС по реализации продукции
Объем реализации435044005830599020570
В т. ч.
По ставке 10%19402060288028909770
По ставке 18%241023402950310010800
НДС по ставке 10%194206288289977
НДС по ставке 18%433,8421,25315581944
Всего НДС627,8627,28198472921
НДС по прочим доходам
Прочие доходы7456458918253106
В т. ч. по ставке 0%7116287297692837
По ставке 10%00000
По ставке 18%341716256269
Всего НДС6,123,0629,1610,0848,42
НДС по реализации сырья
Излишки сырья, реализованные по стоимости реализации100709520285
В т. ч по ставке 10%18505610134
По ставке 18%82203910151
НДС по ставке 10%1,855,6113,4
НДС по ставке 18%14,763,67,021,827,18
Всего НДС16,568,612,622,840,58
НДС с авансов полученных
Авансы полученные по ставке 18%5410050150354
НДС9,721892763,72
НДС с авансов выданных
Авансы выданные по ставке 18%130250100230
НДС23,44,501845,9
НДС к уплате в бюджет683,6661,36869,78904,883119,62

Расчет:

-объем реализации за 1 квартал составил 4350 тыс. руб.

-сумма, облагаемая НДС по ставке 10% – 1940 тыс. руб., НДС – 194 тыс. руб.

-сумма, облагаемая НДС по ставке 18% – 2410 тыс. руб., НДС – 433,8 тыс. руб.

-объем реализации за 2 квартал составил 4400 тыс. руб.

-сумма, облагаемая НДС по ставке 10% – 2060 тыс. руб., НДС – 206 тыс. руб.

-сумма, облагаемая НДС по ставке 18% – 2340 тыс. руб., НДС – 421,2 тыс. руб.

-объем реализации за 3 квартал составил 5830 тыс. руб.

-сумма, облагаемая НДС по ставке 10% – 2880 тыс. руб., НДС – 288 тыс. руб.

-сумма, облагаемая НДС по ставке 18% – 2950 тыс. руб., НДС – 531 тыс. руб.

-объем реализации за 4 квартал составил 5990 тыс. руб.

-сумма, облагаемая НДС по ставке 10% – 2890 тыс. руб., НДС – 289 тыс. руб.

-сумма, облагаемая НДС по ставке 18% – 3100 тыс. руб., НДС – 558 тыс. руб.

-объем реализации за год составил 20570 тыс. руб.

-сумма, облагаемая НДС по ставке 10% – 9770 тыс. руб., НДС – 977 тыс. руб.

-сумма, облагаемая НДС по ставке 18% -10800 тыс. руб., НДС-1944тыс. руб.

Также рассчитываются и НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС по авансам полученным и выданным.

НДС к уплате в бюджет в 1 квартале составил 683,6 тыс. руб., во 2 квартале – 661,36 тыс. руб., в 3 квартале – 869,78 тыс. руб., в 4 квартале – 904,88 тыс. руб. Таким образом, предприятием за год в бюджет была выплачена сумма в размере 3119,62 тыс. руб.

Налог на прибыль.

Налог на прибыль – прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2009 год. Расчеты представить в виде таблицы 5.

Таблица 5. Расчет налога на прибыль

Показатели1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Итого
Финансовый результат от продажи продукции
Выручка435044005830599020570
Себестоимость307031803840412014210
НДС627,8627,28198472921
Финансовый результат от продажи652,2592,8117110233439
Финансовый результат от продажи материалов
Выручка100709520285
Фактическая себестоимость70507010200
НДС16,568,612,622,840,58
Финансовый результат от продажи материалов13,4411,412,387,244,42
Финансовый результат от прочих доходов и расходов
Доходы7456458918253106
НДС6,123,0629,1610,0848,42
Расходы6588276957642944
Финансовый результат от прочих доходов и расходов80,88-185,06166,8450,92113,58
Коммерческие расходы1213101247
Управленческие расходы163178160151652
Налогооблагаемая прибыль571,52228,141180,22918,122898
Налог на прибыль по действующей ставке114,30445,628236,044183,624579,6

Налог прибыль страховой бюджет

Расчет.

Налогооблагаемая прибыль:

1 квартал = (4350-3070-627,8)+(100-70-16,56)+(745-6,12-658) – 12-163= 571,52 (тыс. руб);

2 квартал = (4400-3180-627,2)+(70-50-8,6)+(645-3,06-827) – 13-178= 228,14 (тыс. руб);

3 квартал =(5830-3840-819)+(95-70-12,62)+(891-29,16-695)- 10-160= 1180,22 (тыс. руб);

4 квартал = (5990-4120-847)+(20-10-2,8)+(825-10,08-764) – 12-151= 918,12 (тыс. руб);

Годовой = 571,52+228,14 +1180,22 +918,12 =2898 (тыс. руб)

Ставка по налогу на прибыль на 2009 год составляет 20%, соответственно налог на прибыль равен:

1 квартал =571,52 х 20% =114,304 (тыс. руб.)

2 квартал =228,14 х 20% =45,628 (тыс. руб.)

3 квартал =1180,22 х 20% =236,044 (тыс. руб.)

4 квартал =918,12 х 20% =183,624 (тыс. руб.)

Годовой =2905 х 20% =581 (тыс. руб.)

Налог на прибыль за год составил 579,6 (тыс. руб.).

Налог на имущество организаций.

Налог на имущество организаций – это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность). Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Относится к региональным налогам. Максимальная налоговая ставка не может превышать 2,2 процента.

3. Рассчитать сумму налога на имущество предприятия. Результаты представить в виде таблицы 6

Таблица 6. Расчет налога на имущество организаций

ПоказателиСреднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.Налог на имущество по действующей ставке, тыс. руб
Ср. ст-ть 1 кв.18351,3315403,729293
Ср. ст-ть 2 кв.18439,20771405,6625697
Ср. ст-ть 3 кв.18324,8178403,1459916
Ср. ст-ть 4 кв.18318,25431403,0015948
За год—–1258,90087

Расчет.

Среднегодовая стоимость имущества:

1 квартал = (18201,39+18110,568+18420,48+18672,888)/(3+1) =18351,3315 (тыс. руб.)

2 квартал = (18201,39+18110,568 +18420,48+18672,888+18565,89 +18485,442+18617,796)/(3+3+1)= 18439,20771 (тыс. руб.)

3 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81)/(3+3+3+1)= 18324,8178 (тыс. руб.)

4 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81+17794,854+17733,804+19360,47)/(3+3+3+3+1)= 18318,25431 (тыс. руб.)

Налог на имущество по действующей ставке – 2,2%:

1 квартал = 18351,3315*2,2%= 403,729293 (тыс. руб.);

2 квартал = 18439,20771*2,2%= 405,6625697 (тыс. руб.);

3 квартал = 18324,8178*2,2%= 403,1459916 (тыс. руб.);

4 квартал = 18318,25431*2,2%= 403,0015948 (тыс. руб.) ;

За год = 403,729293 +405,6625697 +403,1459916 +403,0015948 =1258,90087 (тыс. руб.).

НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)- основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода (всех видов доходов) физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов, в соответствии с действующим законодательством. Основная часть налога на доходы физических лиц поступает в бюджет государства от предприятий и организаций, которые обязаны удерживать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплачиваемых своим работникам.

4. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую предприятие должно удержать у своих работников в целом и по каждому работнику, как налоговый агент. Результаты расчетов представить в таблице 8.

Таблица 8. Расчет НДФЛ

ФИОЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюль
12345678
1.Антипов5596375856766244368730,6
2.Вавилова711,110401114,11222145614821287
3.Демидов245721712788,52817,1308131462947,1
4.Жукова11701225,9890,510661098,511831183
5.Ячин1157171620412197196356552145
Итого6054,16789,97419,17978,18222,5157828292,7
ФИОАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьИтого
1910111213
1.Антипов728734,572874172811787,1
2.Вавилова13391340,312741456148215203,5
3.Демидов2934,12940,62869,13081314634378,5
4.Жукова12481254,512481280,5118314030,9
5.Ячин2197211921972028201527430
Итого8446,18388,98316,18586,58554102830

Размер стандартных налоговых вычетов:

– на работника – 400 руб. (при этом, начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, на работника, не применяется);

– налоговый вычет на ребенка в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Налоговая ставка – 13 %.

Расчет.

1. Антипов (1 ребенок, путевка в июне):

Январь = (5700-1000-400)*13%=559

Февраль = (6300-1000-400)*13%=637

Март = (5900-1000-400)*13%=585

Апрель = (6600-1000-400)*13%=676

Май = (6200-1000-400)*13%=624

Июнь = (6600-1000)*13%+ (28000*13%)=4368

Июль = (6620-1000)*13%=730,6

Август = (6600-1000)*13%=728

Сентябрь = (6650-1000)*13%=734,5

Октябрь = (6600-1000)*13%=728

Ноябрь = (6700-1000)*13%=741

Декабрь = (6600-1000)*13%=728

За год = 11787,1

2. Вавилова

Январь = (5870-400)*13%=711,1

Февраль = (8400-400)*13%=1040

Март = (8970-400)*13%=1114,1

Апрель =(9800-400)*13%=1222

Май = (11200)*13%=1456

Июнь = (11400)*13%=1482

Июль = (9900)*13%=1287

Август = (10300)*13%=1339

Сентябрь = (10310)*13%=1340,3

Октябрь = (9800)*13%=1274

Ноябрь = (11200)*13%=1456

Декабрь = (11400)*13%=1482

За год = 15203,5

3. Демидов 3 детей, оплата предприятием найма жилья и детского сада):

Январь =(7300-(3*1000)-400)*13% + (9000*13%)+(6000*13%)=2457

Февраль =(5100-3000-400)*13% + 1950=2171

Март = (9850-3000-400)*13% +1950 = 2788,5

Апрель = (10070-3000-400)*13%+1950= 2817,1

Май = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Июнь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

Июль = (10670-3000)*13%+1950= 2947,1

Август = (10570-3000)*13%+1950= 2934,1

Сентябрь = (10620-3000)*13%+1950= 2940,6

Октябрь = (10070-3000)*13%+1950= 2869,1

Ноябрь = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Декабрь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

За год = 34378,5

4. Жукова (1ребенок, оплата предприятием детского сада):

Январь = (7400-1000-400)*13%+(3000*13%)= 1170

Февраль = (7830-1000-400)*13%+390= 1225,9

Март = (5250-1000-400)*13%+390= 890,5

Апрель = (6600-1000-400)*13%+390= 1066

Май = (6850-1000)*13%+390= 1098,5

Июнь = (7100-1000)*13%+390= 1183

Июль = (7100-1000)*13%+390= 1183

Август = (7600-1000)*13%+390= 1183

Сентябрь = (7650-1000)*13%+390= 1254,5

Октябрь = (7600-1000)*13%+390= 1248

Ноябрь = (7850-1000)*13%+390= 1280,5

Декабрь: (7100-1000)*13%+390= 1183

За год = 14030,9

5. Ячин (2 детей, путевка в июне):

Январь = (11300-(2*1000)-400)*13%= 1157

Февраль = (15600-2000-400)*13%= 1716

Март = (17700-2000)*13%= 2041

Апрель = (18900-2000)*13%= 2197

Май = (17100-2000)*13%= 1963

Июнь = (17500-2000)*13%+(28000*13%)= 5655

Июль = (18500-2000)*13%= 2145

Август = (18900-2000)*13%= 2197

Сентябрь = (18300-2000)*13%= 2119

Октябрь = (18900-2000)*13%= 2197

Ноябрь = (17600-2000)*13%= 2028

Декабрь = (17500-2000)*13%= 2015

За год = 27430

Всего с работников было удержано 107289 руб.

Страховые взносы.

Страховые взносы в ПФР – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы, уплачиваемые страхователями в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованных лиц – работников, являющихся субъектами профессиональных пенсионных систем, для реализации ими пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных системах.

5. Рассчитать сумму страховых взносов по каждому работнику за каждый месяц. Результаты расчетов представить в таблице 9.

Таблица 9. Расчет страховых взносов

Ф. И.О.Сумма зарплатыФБ 20%ФСС 2,9%ФОМС 1,1%ТФОМС 2%Итого
1234567
1. Антипов
Январь57001140165,362,71141482
Февраль63001260182,769,31261638
Март59001180171,164,91181534
Апрель66001320191,472,61321716
Май62001240179,868,21241612
Июнь66001320191,472,61321716
Июль66201324191,9872,82132,41721,2
Август66001320191,472,61321716
Сентябрь66501330192,8573,151331729
Октябрь66001320191,472,61321716
Ноябрь67001340194,373,71341742
Декабрь66001320191,472,61321716
Итого77070154142235,03847,771541,420038,2
2. Вавилова
Январь58701174170,2364,57117,41526,2
Февраль84001680243,692,41682184
Март89701794260,1398,67179,42332,2
Апрель98001960284,2107,81962548
Май112002240324,8123,22242912
Июнь114002280330,6125,42282964
Июль99001980287,1108,91982574
Август103002060298,7113,32062678
Сентябрь103102062298,99113,41206,22680,6
Октябрь98001960284,2107,81962548
Ноябрь112002240324,8123,22242912
Декабрь114002280330,6125,42282964
Итого118550237103437,951304,05237130823
3. Демидов
Январь73001460211,780,31461898
Февраль51001020147,956,11021326
Март98501970285,65108,351972561
Апрель100702014292,03110,77201,42618,2
Май117002340339,3128,72343042
Июнь122002440353,8134,22443172
Июль106702134309,43117,37213,42774,2
Август105702114306,53116,27211,42748,2
Сентябрь106202124307,98116,82212,42761,2
Октябрь100702014292,03110,77201,42618,2
Ноябрь117002340339,3128,72343042
Декабрь122002440353,8134,22443172
Итого122050244103539,451342,55244131733
4. Жукова
Январь74001480214,681,41481924
Февраль78301566227,0786,13156,62035,8
Март52501050152,2557,751051365
Апрель66001320191,472,61321716
Май68501370198,6575,351371781
Июнь71001420205,978,11421846
Июль71001420205,978,11421846
Август76001520220,483,61521976
Сентябрь76501530221,8584,151531989
Октябрь76001520220,483,61521976
Ноябрь78501570227,6586,351572041
Декабрь71001420205,978,11421846
Итого85930171862491,97945,231718,622341,8
5. Ячин
Январь113002260327,7124,32262938
Февраль156003120452,4171,63124056
Март177003540513,3194,73544602
Апрель189003780548,1207,93784914
Май171003420495,9188,13424446
Июнь175003500507,5192,53504550
Июль185003700536,5203,53704810
Август189003780548,1207,93784914
Сентябрь183003660530,7201,33664758
Октябрь189003780548,1207,93784914
Ноябрь176003520510,4193,63524576
Декабрь175003500507,5192,53504550
Итого207800415606026,22285,8415654028
Всего за год61140012228017730,66725,412228158964

Страховые взносы в Федеральный бюджет составляют 20% от з/п.

В фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9% от з/п.

В федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1,1% от з/п.

В территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2% от з/п.

Расчет.

У Антипова з/п составляет (руб):

Январь-5700, февраль-6300, март-5900, апрель-6600, май-6200, июнь-6600, июль-6620, август-6600, сентябрь-6650, октябрь-6600, ноябрь-6700, декабрь-6600.

За год з/п составляет: 77070 руб.

ФБ рассчитываются (руб.):

Январь-5700*0,2=1140,

Февраль-6300*0,2=1260,

Март-5900*0,2=1180,

Апрель-6600*0,2=1320,

Май-6200*0,2=1240,

Июнь-6600*0,2=1320,

Июль-6620*0,2=1324,

Август-6600*0,2=1320,

Сентябрь-6650*0,2=1330,

Октябрь-6600*0,2=1320,

Ноябрь-6700*0,2=1340,

Декабрь-6600*0,2=1320.

За год ФБ составляет –

1140+1260+1180+1320+1240+1320+1324+1320+1330+1320+1340+1320=15414 руб.

ФСС рассчитываются (руб.):

Январь-5700*0,029=165,3,

Февраль-6300*0,029=182,7,

Март-5900*0,029=171,1,

Апрель-6600*0,029=191,4,

Май-6200*0,029=179,8,

Июнь-6600*0,029=191,4,

Июль-620*0,029=191,98,

Август-6600*0,029=191,4,

Сентябрь-6650*0,029=192,85,

Октябрь-6600*0,029=191,4,

Ноябрь-6700*0,029=194,3,

Декабрь-6600*0,029=191,4.

За год ФСС составляет – 2235,03 руб.

ФОМС рассчитываются (руб.):

Январь-5700*0,011=62,7,

Февраль-6300*0,011=69,3,

Март-5900*0,011=64,9,

Апрель-6600*0,011=72,6,

Май-6200*0,011=68,2,

Июнь-6600*0,011=72,6,

Июль-6620*0,011=72,82,

Август-6600*0,011=72,6,

Сентябрь-6650*0,011=73,15,

Октябрь-6600*0,011=72,6,

Ноябрь-6700*0,011=73,7,

Декабрь-6600*0,011=72,6.

За год ФОМС составляет – 847,77 руб.

ТФОМС рассчитываются (руб.):

Январь-5700*0,02=114,

Февраль-6300*0,02=126,

Март-5900*0,02=118,

Апрель-6600*0,02=132,

Май-6200*0,02=124,

Июнь-6600*0,02=132,

Июль-6620*0,02=132,4,

Август-6600*0,02=132,

Сентябрь-6650*0,02=133,

Октябрь-6600*0,02=132,

Ноябрь-6700*0,02=134,

Декабрь-6600*0,02=132.

За год ТФОМС составляет – 1541,4 руб.

Всего за январь вычитывается след. сумма :

1140+165,3+62,7+114=1482 руб.

Всего за февраль вычитывается след. сумма: 1638 руб.

Всего за март вычитывается след. сумма: 1534 руб.

Всего за апрель вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за май вычитывается след. сумма: 1612 руб.

Всего за июнь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за июль вычитывается след. сумма: 1721,2 руб.

Всего за август вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за сентябрь вычитывается след. сумма: 1729 руб.

Всего за октябрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за ноябрь вычитывается след. сумма: 1742 руб.

Всего за декабрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

За год вычитывается след. сумма:

20038,2 руб.

Аналогично рассчитываются страховые взносы и у других работников.

Заключение

Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. Это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Налоги являются источниками пополнения доходной части бюджета. Это безвозмездно присваиваемая часть дохода или выручки. Субъектом налога является физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог. Объект налога – это доход или имущество, на которые начисляется налог, а источник налога – доход, за счет которого уплачивается налог.

Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, только в случае целенаправленного и дозированного использования. Но для создания такой политики необходимо определить место налогов в механизме стабилизации. В настоящее время в России идет этап становления механизма налогового регулирования посредством реформирования налоговой системы.

В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы. Это и понятно. Чем проще налоговая система, тем, проще определять экономический результат, меньше забот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени у предпринимателей на обдумывание того, как снизить себестоимость продукции, а не на то, как снизить налоги. Налоговым же органам проще следить за правильностью уплаты налогов, что позволяет уменьшить число работников в финансовых органах.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Правовая база. Консультант Плюс.

2. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”. Правовая база. Консультант Плюс.

3. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.:Финансы и статистика. 2006 -464с.

4. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник. – М.: МЦФЭР, 2003-544с.

5. Словарь “Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право” http://slovari. yandex. ru/~книги/Словарь%20бухгалтерского%20учета/ФСС%20РФ/ (дата обращения 19.12.10)


Виды налогов, их расчеты